Уступка права требования при возврате аванса: нужно ли оформлять счет-фактуру и отражать операцию в книге продаж и в декларации по НДС?
Добрый день! ООО на ОСНО. Ситуация: заключен договор уступки права требования в сентябре 2022 года. Долг продан за 50%. В основе первичного долга лежит возврат аванса за неоказанные в установленные сроки услуги, имеется исполнительный лист. НДС с уплаченного аванса к зачету не принимался. Согласно п.13 Постановления Пленума ВАС РФ № 33 от 30.05.2014 уступка права требования в данной ситуации НДС не облагается. Вопрос: составляется ли в этом случае счет-фактура, отражается ли данная операция в книге продаж и декларации по НДС с указанием «Без НДС»? Заранее благодарю.
Comments
-
Цитата: Добрый день! ООО на ОСНО. Ситуация: заключен договор уступки права требования в сентябре 2022 года. Долг продан за 50%. В основе первичного долга лежит возврат аванса за неоказанные в установленные сроки услуги, имеется исполнительный лист. НДС с уплаченного аванса к зачету не принимался. Согласно п.13 Постановления Пленума ВАС РФ № 33 от 30.05.2014 уступка права требования в данной ситуации НДС не облагается. Вопрос: составляется ли в этом случае счет-фактура, отражается ли данная операция в книге продаж и декларации по НДС с указанием «Без НДС»? Заранее благодарю.Добрый день!
1. Счет-фактура на такую уступку не оформляется (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
2. В книге продаж данная операция не отражается (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
3. В декларации по НДС такую уступку, по моему мнению, не нужно отражать в разделе 7. -
НКК, спасибо большое!
