Как организации на УСН уплатить налог в бюджет, если часть суммы должна быть возвращена заказчику?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Добрый вечер.Помогите, пожалуйста, разобраться в следующей ситуации.Компания на УСН (15%) получила предоплату за услуги в ноябре 2018 года. В декабре 2018 года подписано ДС на уменьшение суммы договора.Акт соответственно подписан в соответствии с ДС. Возврат денежных средств заказчику произведен в январе 2019 года.Должна ли компания исчислить и перечислить налог УСН в бюджет со всей суммы предоплаты? Или можно только с разницы?

  Читаем
  

  Цитата: 1.В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средствна счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).При использовании покупателем в расчетах за приобретенные им товары (работы, услуги), имущественные права векселя датой получения доходов у налогоплательщика признается дата оплаты векселя (день поступления денежных средств от векселедателя либо иного обязанного по указанному векселю лица) или день передачи налогоплательщиком указанного векселя по индоссаменту третьему лицу.В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, насумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.

  Считаю, что в Вашем случае налог 2018 г. необходимо рассчитать с полной суммы предоплаты, а доход 1 квартала 2019 г. уменьшить на сумму возврата.
• Спасибо!